VALIOSOS CLIENTES,
En vista de las disposiciones de la Medida Provisoria 1159/23, la Secretaría de Ingresos Federales de Brasil emitió una nota el 28/04/23 estableciendo los procedimientos operativos para el registro de la exclusión del impuesto ICMS en la adquisición de bienes y servicios para el uso de los créditos PIS y COFINS.
NOTA A LOS CONTRIBUYENTES – CONTRIBUCIONES EFD
Publicada el 28/04/2023
MP nº 1.159, enero de 2023.
En vista de la Medida Provisional nº 1159, del 12 de enero de 2023, que incluyó el inciso III del párrafo 2º del artículo 3º de la Ley nº 10637 de 2002 y el inciso III del párrafo 2º del artículo 3º de la Ley nº 10. 833 de 2003, en vigor a partir del 1º de mayo de 2023, estableciendo que no se concederá crédito por los valores del ICMS percibidos en la operación de adquisición, la Secretaría de Ingresos Federales informa que los contribuyentes deberán ajustar la base de cálculo de los créditos PIS/COFINS excluyendo el ICMS percibido en la operación, de forma individual en cada una de las partidas a las que se refieren los documentos tributarios, conforme el cuadro a continuación.
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Registro |
Exclusión ICMS |
Descuentos incondicionales |
Otras exclusiones |
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C170 |
Campo 15 – VLJCMS |
Campo 08 – VL_DESC |
Campo 08 – VL_DESC |
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C191 |
Campo 05 – VL DESC |
Campo 05 – VL DESC |
Campo 05 – VL DESC |
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C195 |
Campo 05 – VL_DESC |
Campo 05 – VL DESC |
Campo 05 – VL DESC |
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C396 |
Campo 04 – VL DESC |
Campo 04 – VL_DESC |
Campo 04 – VL_DESC |
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C5011 |
Campo 05 – VL BC PIS |
Campo 05 – VL BC PIS |
Campo 05 – VL_BC_PIS |
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C5051 |
Campo 05 – VL_BC_COFINS |
Campo 05 – VL_BC_COFINS |
Campo 05 – VL_BC_COFINS |
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D1011 |
Campo 06 – VL BC PIS |
Campo 06 – VL BC PIS |
Campo 06 – VL_BC_PIS |
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D1051 |
Campo 06 – VL_BC_COFINS |
Campo 06 – VL_BC_COFINS |
Campo 06 – VL_BC_COFINS |
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D5011 |
Campo 05 – VL_BC_PIS |
Campo 05 – VL_BC_PIS |
Campo 05 – VL_BC_PIS |
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D5051 |
Campo 05 – VL_BC_COFINS |
Campo 05 – VL_BC_COFINS |
Campo 05 – VL_BC_COFINS |
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F1002 |
Campo 08 – VL BC PIS Campo 12 – VL_BC_COFINS |
Campo 08 – VL_BC_PIS Campo 12 – VL_BC_COFINS |
Campo 08 – VL_BC_PIS Campo 12 – VL_BC_COFINS |
Observaciones:
1. No existe un campo específico para las exclusiones de la base de cálculo (descuento incondicional, ICMS en adquisición). El ajuste de la exclusión debe realizarse directamente en el campo de la base de cálculo.
- 2. Registro empleado de forma subsidiaria, para casos excepcionales de documentación que no debe ser informada en los demás registros de la contabilidad y donde se desprendió el ICMS.
En lo que se refiere a los registros F120 – Activos Incorporados al Inmovilizado – Operaciones Generadoras de Créditos basados en Cargos por Depreciación y Amortización y F130 – Activos Incorporados al Inmovilizado – Operaciones Generadoras de Créditos basados en Valor de Adquisición/Contribución, los importes que deban excluirse de la base de cálculo de estos créditos se informan siempre, respectivamente, en los campos «07 – PARC_OPER_NAO_BC_CRED – Parcela del Valor de las Cargas de Depreciación/Amortización a excluir de la base de cálculo del Crédito» o «08 – PARC_OPER_NAO_BC_CRED – Parcela del Valor de Adquisición a excluir de la base de cálculo del Crédito».
Fuente: SPED – RFB http://sped.rfb.gov.br/pagina/show/7202
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